Процесс проведения аудита

Кто проводит аудит?

Аудит должен проводиться лицом, или, что чаще, командой людей, которые считаются компетентными, независимыми и беспристрастными. В большинстве случаев, организация, в которой проходит аудит, будет оплачивать эти услуги из своего кармана. Кроме того, аудитор и/или компания предоставляющая проверку, должна иметь лицензию на данный вид деятельности.

Как проводится аудит?

Точно, как аудит проводится, будет зависеть от характера проверяемой организации. Однако большинство аудиторов следуют в целом общему аналогичному процессу, тесно сотрудничая со своими клиентами. Имеющиеся международные стандарты - по сути, предназначены для обеспечения того, что аудит проводится таким же образом, во всем мире, позволяя при этом аудиторам соблюдать правила и законы, установленными отдельными странами.

В общих чертах, аудит будет охватывать:

• Планирование и оценка рисков: Это процесс узнавания проверяемой организации, а также любых вопросов, которые обычно влияют на подобные организации, когда дело доходит до финансовой отчетности. Аудитор также будет использовать этот процесс, чтобы выявить те области, которые нуждаются в особом внимании.
• Внутреннее тестирование управления: Этот аспект аудита стал намного более важным в последние годы. Речь идет о рассмотрении системы управления, является ли она достаточно прочной и надежной, и соблюдает ли она все правила организации. Результаты этой работы будут определять, как остальная часть процесса аудита будет осуществляться.
• Процедуры проверки по существу: Это процесс сбора доказательств, необходимых для того, чтобы оценить, насколько претензии организации к его финансовому положению справедливы и точны. Сила внутреннего контроля в организации должна будет пройти долгий путь, чтобы установить, должным ли образом она работает.

В целом, существует две основные процедуры:

1. Аналитические процедуры (если внутренний контроль считается надежным и прочным).
2. Основные испытания (Если внутренний контроль считаются слабыми, отсутствует, либо не были проверены).
• Завершение: Должна быть дана оценка проведенной работы, в процессе формирования которой, аудитор будет использовать информацию, собранную в процессе процедур и испытаний. В итоге будет написан итоговый отчет, который является независимым мнением о финансовом положении организации. Аудитор также должен подготовить письма или отчеты для руководства организации, в которых он может изложить любые важные вопросы, которые выявились в процессе проведения аудита.

Какими полномочиями обладают аудиторы?

Важно понимать, что аудиторы не являются «финансовой полицией». Они не в состоянии диктовать, как организация должна идти в своем бизнесе или непосредственно наказывать организации, которые занимаются рискованными и/или лживой, теневой деятельностью.

По сути, власть аудитора заключается в том, что их мнение о финансовом положении организации рассматривается как важная часть самой организацией, а также всеми, кто заинтересован в здоровье организации - акционеры, поставщики, клиенты, налоговые органы и другие. Такому мнению доверяют достаточно, чтобы повлиять на решения этих групп регулировать свои отношения с прошедшей проверкой организации определенным образом.